A kedvezmény érvényesítése szempontjából az összevontan adózó önálló tevékenység keretében folytatott tevékenységek vehetőek figyelembe, így adókedvezményt nem lehet figyelembe venni a munkaviszony keretében, illetve egyéni vállalkozás keretében elért ilyen típusú jövedelmek tekintetében.

A kedvezmény érvényesítése során minden tevékenységet - amelyet e kedvezmény érvényesítése során figyelembe kívánunk venni - esetenként azok egyedi jellege szerint kell minősíteni. A minősítés során csak azt a tevékenységet lehet figyelembe venni, amely eredményeként a találmányok szabadalmi oltalmáról szóló törvény szerinti szabadalmi oltalom eredményre, illetve a szerzői jogról szóló törvény hatálya alá tartozó alkotás, vagy az általa védett védelemben részesített alkotás jön létre.

A szellemi tevékenység értékelésében lényeges körülmény, hogy a létrehozott alkotás, szolgáltatás a szerződést teljesítő eredeti alkotása legyen (például oktatás során a tanár a kiadott anyagot egyéniségének, ismereteinek elemeivel egészíti ki).

A kedvezmény csak év végén érvényesíthető, a kifizetőnek az önálló tevékenységből származó jövedelem adóelőlegének nem lehet figyelembe venni. Fontos, hogy a kifizető által év végén kiadott adóigazolásban a megfelelő minősítéssel kerüljön a jövedelem besorolásra, mivel a bevallást erre az igazolásra kell alapozni. Ha a bevallás készítése során a kifizetői adóigazolást a bevallást adó át kívánja minősíteni, ennek jogalapját neki kell bizonyítania. Így vitatott esetben az adóigazolás javítását indokolt kezdeményezni a kifizetőnél.