Ha a magánszemély befektetés állománya mérséklődik (a befektetési adóhitel korábban nyilvántartott alapja meghaladja a tárgyévi igazolásokon szereplő tőkeszámla(k) átlagos értékét), a befektetési adóhitelt legalább a csökkenés 20 százaléka mértékéig vissza kell fizetni. Ha az 1999 előtt benyújtott bevallásaiban az adózó adóhitelt vett igénybe adókedvezményként, és 1998 évi bevallásában befektetési adóhitel állomány alapot tart nyílván (az állomány még nem csökkent nulla forintra), a csökkenés 30 százalékát kell visszafizetni mindaddig, amíg az 1999. előtt igénybe vett adóhitelt a magánszemély teljes egészében vissza nem fizeti.

Az adóhitel alapja az az összeg, amely után a magánszemély az adóévet megelőző években adóhitelt vett igénybe. Az 1999. előtt igénybe vett adóhitelt külön kell nyilvántartani mindaddig, amíg azt a magánszemély vissza nem fizette.

Vagyis ha az adózó e jogcímen;

- 1997 évben 70.000.-Ft adókedvezményt vett igénybe (kedvezmény alapja: 240.000.-Ft),

- 1998 évben 54.000.-Ft adókedvezményt vett igénybe (kedvezmény alapja: 280.000.-Ft),

- 1999 évben 80.000.-Ft adókedvezményt vett igénybe (kedvezmény alapja: 400.000.-Ft),

- 2000 évben 90.000.-Ft adókedvezményt vett igénybe (kedvezmény alapja: 450.000.-Ft),

és 2001 évben a rendelkezésére álló igazolások alapján 500.000.-Ft befektetés állománya van átlagosan, a megállapítandó befektetés állomány csökkenése 870.000.-Ft.

Az 1999. előtt igénybe vett adóhitelre alapozva - a csökkenésre tekintettel - 520.000.-Ft adókedvezmény alap figyelembe vételével (30%-os) 124.000.-Ft, míg azt követő időszakban igénybe vett adóhitelből 350.000.-Ft adókedvezmény alap figyelembe vételével (20%-os) 70.000.-Ft, összesen 194.000.-Ft adóhitel visszafizetésére kötelezett az adózó. Ezt követően 2001 év végén 100.000.-Ft 20%-os adókedvezmény mértékkel igénybe vett adóhitelt kell az adózónak nyilvántartania.